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分析个人独资企业增值税率及计算方式

      随着营业税改征增值税的全面推开,很多的企业领域也纳入了增值税的管理,但是很多人不清楚增值税的税率及应该如何计算,对于个人独资企业不同行业,不同纳税人资格的税率是不同,下面我们来详细分析个人独资企业增值税率及计算方式。

                                  
      一认识增值税的特征
      增值税的征税范围包括:销售和进口货物,提供加工及修理修配劳务。这里的货物是指有形动产,包括电力、热力、气体等,不包括不动产。加工是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务;修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。
1、多环节征税、税基广泛。增值税可以从商品的生产开始,一直延伸到品的批发和零售等经济活动的各个环节,使增值税能够拥有较其他间接税更广泛的纳税人。
2、实行税款抵扣制度。对纳税人投入的原材料等中所包含的税款进行抵扣。因此,增值税实际上是对增值——销售价格减去购买价格的差价征税。
3、采用了凭发票注明税款抵扣制度,增值税的专用发票是纳税人享受税款抵扣的合法凭证。
4、在生产、流通的征税环节中享受免税,意味着丧失增值税税款的抵扣权,同时要负担以前环节的已征税款。  
5、增值税可以对某些商品采用零税率的办法,实行彻底的免税。
6、同其他间接税一样,增值税仍具有税负转嫁的属性。
    适合行业及标准带征税率

税种
行业
增值税 企业所得税[查帐] 个人所得税
具体核算方式详见说明
咨询业 小规模纳税人 3% 25%






 
 




约2.02%-3.5%
广告设计(广告制作发布除外)
一般纳税人 6% 25%
现代服务业
行业 增值税 企业所得税[查帐]  
贸易 小规模纳税人 3% 25% 约0.45%-1.75%
一般纳税人 17%
建筑、装潢、安装 小规模纳税人 3% 25% 约1.12%-2.4%
一般纳税人 11%
 

    增值税计算方式
    1、一般纳税人
    公式为:应纳税额=销项税额-进项税额
    增值税计算公式:不含税销售额×(1+税率)=含税销售额
    不含税销售额×税率=应纳销项税额
    销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
    进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。
    2、小规模纳税人
   应纳税额=销售额×征收率
   销售额=含税销售额÷(1+征收率)

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